Содержание
Принятые сокращения ........................................................ 9
Тема 1. Сущность налогового права ................................... 10
1.1. Понятие, предмет, метод и теория налогового
права ............................................................................... 10
1.2. Налоговое право в системе наук .................................. 11
Тема 2. Источники налогового права ................................. 14
2.1. Соотношение понятий «налоговое законодательство»
и «законодательство о налогах и сборах» .................... 14
2.2. Международные договоры Российской
Федерации ..................................................................... 15
2.3. Налоговый кодекс ......................................................... 16
2.4. Нормативные правовые акты органов
исполнительной власти ................................................ 19
Тема 3. Порядок применения норм законодательства
о налогах и сборах ............................................................ 20
3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах
во времени ..................................................................... 20
3.2. Порядок исчисления сроков, установленных
законодательством о налогах и сборах ........................ 21
3.3. Особенности толкования норм законодательства
о налогах и сборах ......................................................... 22
3.4. Институт налоговой тайны в законодательстве
о налогах и сборах Российской Федерации................. 23
Тема 4. Общие принципы построения налоговой системы
Российской Федерации ..................................................... 25
4.2. Сущность налогов и сборов .......................................... 25
4.3. Принципы установления налогов и сборов ................. 26
Тема 5. Элементы налогообложения .................................. 27
5.1. Состав элементов налогообложения ............................27
5.2. Объект налогообложения ..............................................27
5.3. Налоговая база ............................................................... 31
5.4. Налоговый период и налоговая ставка ........................ 31
5.5. Сроки уплаты налогов и сборов ................................... 33
Тема 6. Федеральные, региональные, местные налоги
и сборы в Российской Федерации...................................... 34
6.1. Виды налогов и сборов в Российской Федерации ...... 34
6.2. Федеральные налоги и сборы ....................................... 34
6.3. Региональные налоги и сборы ...................................... 35
6.4. Местные налоги и сборы ..............................................40
6.5. Специальные налоговые режимы................................. 40
Тема 7. Участники налоговых отношений .......................... 44
7.1. Состав участников налоговых отношений .................. 44
7.2. Налогоплательщик и плательщик сбора ......................45
7.3. Налоговые агенты .......................................................... 51
7.4. Представители налогоплательщика, плательщика
сбора или налогового агента (институт
представительства в налоговом праве) ........................ 52
7.5. Сборщики налогов и сборов ......................................... 54
7.6. Роль банковских организаций в налоговых
правоотношениях ..........................................................55
7.7. Роль регистрационных органов в налоговых
правоотношениях .......................................................... 56
Тема 8. Налоговая администрация Российской
Федерации ....................................................................... 58
8.1. Общая характеристика органов налоговой
администрации .............................................................. 58
8.2. Налоговые органы Российской Федерации................. 62
8.3. Органы внутренних дел в системе налоговой
администрации (система ФСЭНП МВД России) ....... 69
8.4. Таможенные органы в системе налоговой
администрации России .................................................70
8.5. Финансовые органы как участники налоговых
отношений ..................................................................... 71
Тема 9. Исполнение обязанности по уплате налогов
и сборов ........................................................................... 73
9.1. Возникновение, изменение и прекращение
обязанности по уплате налога или сбора .................... 73
9.2. Порядок исчисления налога ......................................... 74
9.3. Исполнение обязанности по уплате налога
или сбора ....................................................................... 75
9.4. Исполнение обязанности по уплате налогов
и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации
организации ................................................................... 77
9.5. Исполнение обязанности по уплате налогов
и сборов при реорганизации юридического лица....... 78
9.6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
за безвестно отсутствующего или недееспособного
физического лица .......................................................... 79
9.7. Извещение органов налоговой администрации
об исполнении обязанности по уплате налога.
Подача налоговой декларации ..................................... 80
Тема 10. Управление налоговыми выплатами
(налоговый менеджмент) ................................................... 83
10.1. Сущность налогового менеджмента ........................... 83
10.2. Использование льгот по налогам и сборам ............... 88
10.3. Общие условия изменения срока уплаты налога
и сбора, а также пени .................................................. 88
10.4. Порядок и условия предоставления отсрочки
или рассрочки по уплате налога и сбора ................... 91
10.5. Порядок и условия предоставления налогового
кредита ......................................................................... 96
10.6. Порядок и условия предоставления
инвестиционного налогового кредита ....................... 97
Тема 11. Способы обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов .............................................. 102
11.1. Общая характеристика способов обеспечения
исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов...................................................................... 102
11.2. Требование об уплате налога и сбора ....................... 103
6 7
11.3. Залог имущества ........................................................ 105
11.4. Поручительство .......................................................... 107
11.5. Пеня ............................................................................ 108
11.6. Приостановление операций по счетам в банке ....... 109
11.7. Наложение ареста на имущество
налогоплательщика ................................................... 110
Тема 12. Меры принудительного исполнения обязанности
по уплате налога (сбора) ................................................. 113
12.1. Общие правила взыскания налога, сбора, пени ...... 113
12.2. Бесспорное взыскание налога за счет денежных
средств организации на банковских счетах............. 114
12.3. Бесспорное взыскание налога за счет имущества
организации ............................................................... 116
12.4. Взыскание налога на основании судебного
решения ..................................................................... 117
Тема 13. Зачет излишне уплаченных или взысканных
налогов или сборов и (или) пеней, штрафов, а также
списание безнадежной задолженности............................. 119
13.1. Общие правила зачета излишне уплаченных
или взысканных налогов или сборов и (или)
пеней, штрафов ......................................................... 119
13.2. Зачет излишне уплаченных налогов ......................... 120
13.3. Возврат суммы излишне уплаченного
или взысканного налога ........................................... 121
13.4. Зачет излишне уплаченных или взысканных
налогов или сборов и (или) пеней, штрафов
при ликвидации организации .................................. 121
13.5. Зачет излишне уплаченных или взысканных налогов
или сборов и (или) пеней, штрафов при
реорганизации организации ..................................... 124
13.6. Списание безнадежных долгов по налогам
и сборам, пеням......................................................... 125
Тема 14. Налоговый контроль ......................................... 126
14.1. Сущность налогового контроля ................................ 126
14.2. Формы налогового контроля .................................... 126
14.3. Субъекты налогового контроля ................................ 127
14.4. Учет налогоплательщиков ......................................... 127
14.5. Контроль налоговых поступлений ........................... 132
14.6. Контроль соответствия расходов и доходов
налогоплательщиков ................................................. 133
14.7. Налоговые проверки.................................................. 134
14.8. Использование идентификационного номера
налогоплательщика (ИНН) для целей налогового
контроля .................................................................... 136
14.9. Особенности проверки правильности применения
цен по сделкам для целей налогового контроля ..... 137
Тема 15. Проведение налоговых проверок ....................... 141
15.1. Общая характеристика камеральной налоговой
проверки .................................................................... 141
15.2. Порядок проведения камеральной налоговой
проверки .................................................................... 142
15.3. Общая характеристика выездной налоговой
проверки .................................................................... 143
15.4. Проведение выездной налоговой проверки ............. 145
15.5. Особенности рассмотрения результатов
и урегулирования споров по результатам выездной
налоговой проверки .................................................. 149
Тема 16. Налогово8проверочные действия ....................... 150
16.1. Виды налоговопроверочных действий.................... 150
16.2. Истребование документов......................................... 150
16.3. Выемка документов и предметов .............................. 151
16.4. Проведение осмотра (обследования) ....................... 155
16.5. Проведение инвентаризации .................................... 158
16.6. Проведение опроса .................................................... 159
16.7. Проведение экспертизы ............................................ 161
16.8. Осуществление перевода ........................................... 164
Тема 17. Налоговое расследование .................................. 165
17.1. Общая характеристика налогового
расследования............................................................ 165
17.2. Характеристика основных модификаций
налогового расследования ........................................ 166
Тема 18. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение ............................................................ 173
18.1. Общая характеристика налогового
правонарушения ........................................................ 173
18.2. Виды налоговых нарушений ..................................... 174
18.3. Особенности признания лица виновным
в совершении налогового правонарушения
и привлечения его к ответственности ..................... 175
18.4. Меры ответственности за совершение налогового
правонарушения ........................................................ 178
Тема 19. Порядок производства по фактам нарушения
законодательства о налогах и сборах ............................... 180
19.1. Общая характеристика производства по фактам
нарушения законодательства о налогах
и сборах ...................................................................... 180
19.2. Производство по фактам нарушения
законодательства о налогах и сборах в правовом
режиме Налогового кодекса ..................................... 181
19.3. Порядок взыскания налоговых санкций.................. 182
19.4. Производство по фактам нарушения
законодательства о налогах и сборах в правовом
режиме законодательства Российской Федерации
об административных правонарушениях ................ 184
Тема 20. Обжалование актов налоговых органов
и действий или бездействия их должностных лиц ............ 185
20.1. Общая характеристика процедуры обжалования
актов налоговых органов и действий или бездействия
их должностных лиц ................................................. 185
20.2. Внесудебный порядок обжалования ........................ 186
20.3. Судебный порядок обжалования .............................. 190