Введение 9
Раздел I. Особенности УСН 10
Глава 1. Сущность налогового режима 10
Глава 2. Ограничения в применении 15
§ 1. Ограничение по доходам 16
§ 2. Ограничение по наличию филиалов и представительств 16
§ 3. Ограничение по доле юридических лиц в уставном капитале 17
§ 4. Ограничение по численности 17
§ 5. Ограничения по видам деятельности 18
§ 6. Ограничения по стоимости основных средств и нематериальных активов 19
Глава 3. Место заработной платы и налогов в налоговом учете
при УСН 20
Глава 4. Бухгалтерский учет при УСН 21
Раздел II. Начисление заработной платы 25
Глава 1. Начисление основной суммы заработка и премий 25
§ 1. Повременная оплата 25
§ 2. Сдельная оплата 26
§ 3. Сдельно-прогрессивная оплата 27
§ 4. Косвенно-сдельная оплата 27
§ 5. Аккордная оплата 27
§ 6. Сдельно-премиальная оплата 28
§ 7. Повременно-премиальная оплата 28
§ 8. Бонусная оплата 28
§ 9. Бестарифная оплата 29
§ 10. Оплата с групповым премированием 30
§ 11. Оплата с премиями за знания и компетенцию 30
Глава 2. Начисление доплат 30
§ 1. На тяжелых работах с вредными или опасными и иными особыми условиями труда 31
§ 2. На работах в местностях с особыми климатическими условиями 32
§ 3. При выполнении работ различной квалификации 33
§ 4. При совмещении профессий (должностей) и исполнении обязанностей временно отсутствующего работника 34
§ 5. За работу в ночное время 34
§ 6. При невыполнении норм труда (должностных
обязанностей) 35
§ 7. При изготовлении продукции, оказавшейся браком 35
§ 8. Оплата времени простоя 36
§ 9. При освоении новых производств (продукции) 36
§ 10. За сверхурочное время и во время праздников и выходных 36
Глава 3. Начисления за неотработанное время 42
Глава 4. Начисление пособий по временной нетрудоспособности 49
Раздел III. Налоги и взносы, начисляемые с заработной платы
при УСН 54
Глава 1. Обязательные пенсионные взносы 54
Глава 2. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний 61
Глава 3. Добровольно уплачиваемые взносы на социальное
страхование 65
Глава 4. Налог на доходы физических лиц 67
Раздел IV. Документы для учета заработной платы 72
Глава 1. Кадровые документы 73
§ 1. Трудовой договор 74
§ 2. Трудовая книжка 75
§ 3. Приказы по личному составу 76
§ 4. График отпусков 76
§ 5. Личная карточка работника 76
§ 6. Штатное расписание 77
Глава 2. Документы по заработной плате 78
§ 1. Табель учета рабочего времени 78
§ 2. Документы для учета выработки 78
§ 3. Ведомость для начисления заработной платы 79
§ 4. Лицевой счет 80
§ 5. Прочие документы 80
Глава 3. Документы по учету «зарплатных» налогов 81
Раздел V. Налоговый учет расходов на оплату труда при УСН с объектом «доходы минус расходы» 83
Глава 1. Состав расходов на оплату труда 83
§ 1. Основная часть заработной платы 83
§ 2. Начисления стимулирующего характера 84
§ 3. Бесплатные товары и услуги 85
§ 4. Средний заработок 86
§ 5. Отпускные 87
§ 6. Начисления в пользу увольняемых работников 88
§ 7. Надбавки и вознаграждения 88
§ 8. Оплата учебных отпусков 89
§ 9. Оплата времени вынужденного прогула и выполнения нижеоплачиваемой работы
§ 10. Доплата до среднего заработка в случае временной утраты нетрудоспособности 91
§ 11. Страховые платежи 91
§ 12. Оплата времени в пути до работы и обратно 93
§ 13. Начисления физическим лицам, привлеченным по договорам с государственными организациями 94
§ 14. Начисления в пользу обучающихся работников 95
§ 15. Оплата выходных для работников-доноров 95
§ 16. Оплата труда внештатных работников 95
§ 17. Прочие расходы 96
Глава 2. Налоговый учет расходов на оплату труда 97
Глава 3. Учет расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности 99
Раздел VI. Учет налогов и обязательных страховых взносов при УСН с объектом «доходы минус расходы» 102
Глава 1. Страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование 102
Глава 2. Налог на доходы физических лиц 106
Глава 3. Добровольно уплачиваемые взносы в ФСС России 109
Раздел VII. Уменьшение суммы налога при УСН с объектом
«доходы» 111
Глава 1. На страховые пенсионные взносы 111
Глава 2. На пособия по временной нетрудоспособности 115
Раздел VIII. Бухгалтерский учет заработной платы и налогов 118
Глава 1. Начисление заработной платы 118
Глава 2. НДФЛ и прочие удержания из заработной платы 124
Глава 3. Выдача заработной платы 126
Глава 4. Бухгалтерский учет взносов, начисляемых с заработной платы 128